Как адвокат оспаривает незаконные штрафы налоговой за иностранный счет

В 2022 году гражданин открыл счёт в турецком банке DenizBank; суммы не превышали установленный законом минимум. В 2024 году московская налоговая запросила выписку, документы по валютным операциям и уведомление о закрытии счёта, дав месяц на ответ.

По совету адвоката Евгения Оноприенко гражданин направил письменные объяснения: банк в Турции — стране с автоматическим обменом финансовой информацией с Россией, а остаток на счёте незначителен, поэтому отчёты представлять не обязательно. Инспекция доводы проигнорировала и вынесла постановление о штрафе.

Позиция защиты

Отношения регулирует Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Статья 12 освобождает резидентов от отчётов по зарубежным счетам при двух условиях: банк в государстве из перечня ФНС по автообмену и незначительная сумма на счёте. Запрос также оценивался через призму Административного регламента ФНС (приказ от 26.08.2019): без поручения о проверке и без акта проверки.

Районный и вышестоящий суды поддержали налоговиков, указав на общие полномочия запрашивать документы и не приняв довод о незаконности самого запроса (в т.ч. со ссылкой на ч. 5 ст. 23 Закона № 173-ФЗ). Подготовлена кассационная жалоба: речь не столько о сумме штрафа, сколько о праве не быть наказанным за неисполнение обязанности, которой нет.

Если ИФНС запросила документы по зарубежному счёту, не отвечайте «вслепую» — получите консультацию адвоката в Москве в коллегии «Менкенова и партнёры».